Пенсионная программа предприятия:
почему это выгодно?

Пенсионная программа предприятия - это совокупность условий, при которых для работников предприятия (организации) формируется пенсионный бюджет для отчислений в негосударственный пенсионный фонд с целью накопления и приумножения капитала, с последующими пенсионными выплатами.

Задачи, которые позволяет решить пенсионная программа предприятия:

Для работодателя:

Социальные:

♦ Реализация предприятием гарантий социальной защиты своих сотрудников;

♦ Получение дополнительных гарантий материального обеспечения сотрудников после выхода на пенсию;

♦ Возможность страхования риска наступления инвалидности или смерти сотрудников.

Экономические:

♦ Получение льгот по налогообложению - взносы в негосударственный пенсионный фонд(НПФ) относятся на валовые затраты работодателя в размере до 15% от заработной платы работника, но не выше прожиточного минимума для трудоспособных лиц, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. (для взносов в 2008 г. это 910 грн.). Взносы в НПФ не включаются в фонд оплаты труда;

♦ Использование механизма реинвестирования - возможность использования активов НПФ для инвестирования в собственную деятельность в виде долгосрочного инвестиционного ресурса;

♦ Уменьшение расходов при улучшении материального достатка работников - при повышении заработной платы работников, работодатель обязан платить взносы в социальные фонды (около 37 %), тогда как при уплате взносов к НПФ таких дополнительных расходов не возникает.

Кадровые:

♦ Привлечение и закрепление новых квалифицированных специалистов;

♦ Закрепление наиболее ценных сотрудников;

♦Премирование сотрудников, много лет проработавших на предприятии;

♦ Материальное обеспечение сотрудников, которые собираются выходить на пенсию, создавая этим программу по омоложению кадров;

♦ Повышение самоотдачи работника, поскольку размер пенсионных взносов на его счет может прямо зависеть от финансового состояния организации;

♦ Стимулирование талантливых сотрудников к дальнейшему профессиональному росту в компании;

♦ Сокращение "текучки кадров" до приемлемого уровня.

Маркетинговые:

♦ Улучшение имиджа предприятия путем создания механизма социальной защиты своих работников;

♦ Повышение своей конкурентоспособности на рынке труда и приобретение имиджа социально-ориентированной компании, соответствующей стандартам ISO 9001.

Для сотрудника:

♦ Социальная защита (пенсионные взносы, вносимые работодателем, - это собственность работника, которой он распоряжается);

♦ Рядовой труженик осознает тот факт, что ему лучше работать на предприятии, руководитель которого проявляет заинтересованность в обеспечении будущего своих работников;

♦ Возможность и самому делать дополнительные пенсионные взносы, что увеличивает его личные пенсионные накопления.

Налоговые льготы:

Работодатель экономит почти  37 грн., а работник 18 грн. со 100 грн. в месяц!
Сравнение расходов на уплату налогов с использованием негосударственного пенсионного фонда и без него

Уплаченные налоги в фонд оплаты труда без участия в негосударственном пенсионном обеспечении

Уплаченные налоги в фонд оплаты труда с участием в негосударственном пенсионном обеспечении

Налоги, уплаченные работодателем:
100 X 36,7% соц.отчислений = 36,7 грн.

Налоги, уплаченные работодателем: 0

Налоги, уплаченные работником:
Социальное страхование на случай безработицы - 100 X 0,5% =0,50 грн.
Отчисления в пенсионный фонд - 100 X 2% = 2 грн.
Социальное страхование по временной потере трудоспособности - 100 X 1% =1грн.
Подоходный налог - (100 - 0,5 - 2 -1 ) X 15% = 14,48 грн.

Налоги, уплаченные работником:
По достижению пенсионного возраста с выплаченной пенсии по льготной ставке
(с 60% накопленной суммы - 15%,
40% - не облагается,
лица старше 70 лет и инвалиды первой группы - не облагаются)

Всего уплачено налогов: 54,68 грн. в т.ч.   36,7 грн.- работодателем                              17,98 грн.-  работником 

Всего уплачено налогов: работодателем - 0, работником - 9 грн. по достижению пенсионного возраста.

Налоговые льготы для предприятия :

В соответствии с абзацами 2 и 3 пп. 5.6.2 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 28.12.1994 N 335/94-ВР в состав валовых расходов каждого отчетного налогового периода предприятия может быть отнесена нарастающим итогом сумма пенсионных взносов в НПФ со следующими ограничениями:

♦ сумма таких взносов не может превышать 15 % от заработной платы, начисленной такому работнику на протяжении налогового года, на который припадают такие налоговые периоды;

♦ размер таких платежей не может превышать суммы, которая равна сумме месячного прожиточного минимума, действующего для работоспособного лица на 1 января отчетного налогового периода, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 грн. (сейчас эта сумма составляет 910 грн. ).

Если сумма пенсионных взносов превышает хотя бы один из указанных выше показателей, то она должна выплачиваться за счет прибыли предприятия. Суммы пенсионных взносов не входят в фонд оплаты труда и поэтому не являются объектом для социально-пенсионных начислений.

Налоговые льготы для работника:

Пенсионные взносы

В соответствии с пп. 5.3.5 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" от 22.05.2003 г. № 889-IV физическое лицо, которое уплачивает пенсионные взносы из своих доходов, имеет право включить эту сумму в налоговый кредит. При этом такая сумма в расчете за каждый месяц, в течение которого действовал пенсионный контракт, не должна превышать:

♦ при уплате пенсионных взносов в свою пользу - сумму, которая равна сумме месячного прожиточного минимума, действующего для работоспособного лица на 1 января отчетного налогового периода, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 грн. (сейчас эта сумма составляет 910 грн. );

♦ при уплате пенсионных взносов в пользу члена семьи первой степени родства - 50 % суммы, которая равна сумме месячного прожиточного минимума, действующего для работоспособного лица на 1 января отчетного налогового периода, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 грн. (сейчас эта сумма составляет 455 грн. ).

Если взносы в негосударственный пенсионный фонд уплачивает и физическое лицо, и работодатель такого физического лица в его пользу, то сумма налогового кредита уменьшается на сумму пенсионных взносов, уплаченных его работодателем в течение отчетного налогового года.

Пенсионные выплаты

Согласно пп. 9.8 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц"

Налогообложению подлежат

Не подлежат налогообложению

1. 60 % суммы выплат пенсии на определенный срок, производимых из негосударственного пенсионного фонда участнику фонда в порядке и сроки, определенные законодательством

1. сумма выплат пенсий на определенный срок или пожизненных пенсий, получаемых участником-резидентом, возраст которого не меньше 70 лет

2. 60 % суммы выплат пожизненной пенсии (пожизненные аннуитеты)

2. сумма выплат пенсий на определенный срок, пожизненных или одноразовых пенсий, если участник получает инвалидность I группы

3. суммы одноразовых пенсионных выплат участнику негосударственного пенсионного фонда

 

Налогообложение пенсионных средств, полученных в наследство, осуществляется согласно статье 13 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц". Ставка налогообложения зависит от степени родства между участником и его наследниками. Полученный инвестиционный доход, который распределяется на индивидуальные пенсионные счета участников, не облагается налогом на доходы физических лиц.

Защита интересов участников негосударственных пенсионных фондов

Закон Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" оценивается аналитиками как один из лучших в мире в отношении предоставления гарантий вкладчикам и участникам. Согласно Закону соблюдаются следующие механизмы сохранности пенсионных сбережений:

Государственный контроль. Государством разработана строгая, современная и профессиональная система надзора стандартам стран Европейского Союза и направленная на обеспечение максимальной защиты накоплений участников негосударственных пенсионных фондов (НПФ).Государственный надзор предусматривает не только строжайший отчет перед государственными контролирующими органами, но и взаимный контроль со стороны структур, которые обслуживают деятельность НПФ (КУА, Администратор, Хранитель)

Аудиторские проверки. Результаты финансовой деятельности НПФ не реже раза в год проверяет независимая аудиторская компания. НПФ обязан публиковать ее заключения в средствах массовой информации.

Сохранность пенсионных активов. Пенсионные активы всех участников НПФ находятся вне балансов обслуживающих субъектов, что полностью обеспечивает их сохранность независимо от финансового положения таких субъектов.

Ограничения инвестиционной деятельности. Жесткие требования по диверсификации пенсионных активов, по надежности объектов вложений снижают инвестиционные риски и повышают уровень сохранности средств НПФ.

Предельные тарифы на оплату услуг. Законодательством установлены предельные размеры вознаграждений субъектов, обслуживающих НПФ.

Особая процедура ликвидации. НПФ не может быть объявлен банкротом и ликвидирован по законодательству о банкротстве. В случае ликвидации НПФ все пенсионные средства участников НПФ переводятся в другой пенсионный фонд, страховую организацию или банк.

Конфиденциальность информации. НПФ придерживается конфиденциальности информации, которая содержится в системе персонифицированного учета. Законодательством установлены жесткие требования к хранению такой информации, что обеспечивает ее надежную защиту от несанкционированного доступа.

Информационная открытость. НПФ обязан предоставлять своим участникам в письменном виде всю информацию об изменениях на их индивидуальных пенсионных счетах. Помимо этого, НПФ обязан публиковать отчетность о своей деятельности в средствах массовой информации.